Когда можно списать кредиторскую задолженность


Списание кредиторской задолженности в 2018 — порядок, приказ, основания

Оглавление:

Когда можно списать кредиторскую задолженность

Списание КЗ осуществляется в документах бухгалтерского и налогового учетов.

Проведение процедуры складывается из подготовки:

  • акта инвентаризации;
  • справки бухгалтера;
  • приказа руководителя учреждения на списание просроченной кредиторской задолженности.

Инвентаризацию рекомендуется проводить регулярно в конце каждого отчетного периода. Это позволит своевременно выявлять возникшую задолженность. Особенность проведения инвентаризации на предприятии заключается в том, что помимо кредиторской части необходимо проверить и дебиторские счета.

При проведении инвентаризации особе внимание уделяем расчетам с финансовыми учреждениями, внебюджетными фондами, клиентами предприятия и размером задолженность перед бюджетом. Как правило, если по итогам проверки составляется акт по типовой форме ИНВ-17.

Следует отметить, что проведение квартальной инвентаризации является правом экономического субъекта, но никак не его обязанностью. ФЗ «О бухгалтерском учете» обязывает проводить инвентаризацию один раз в год.

Следующим важным шагом является подготовка бухгалтерской справки, включающей в себя важную информацию по просроченным задолженностям:

  • номер договора и дата его составления;
  • ссылки на первичные документы: товарные накладные, акты, счета-фактуры;
  • обоснование срока истечения давности путем проведения математического расчета;
  • информация о компании-кредиторе.

Этими документами руководствуется директор организации подписывая приказ о списании задолженности.

Приказ на списание просроченной кредиторской задолженности 

Стандартный приказ на списание безнадежной кредиторской задолженности может выглядеть следующим образом.

Приказ издается на фирменном бланке предприятия в шапке которого указываются его реквизиты.

В тексте приказа, ссылаясь на правила ведения бухучета, утвержденные Минфином России и статьями Налогового кодекса РФ руководитель организации обосновывает необходимость списания долга перед конкретным кредитором на основании проведенной инвентаризации и бухгалтерской справки. Списанная сумма признается внереализационным доходом. Контроль за исполнением приказа возлагается на главного бухгалтера.

Образец можно скачать тут


Порядок процедуры

Процедура списания КЗ проходит в четыре этапа:

  1. Выявление суммы просроченной задолженности в ходе проведения инвентаризации в конце отчетного периода.
  2.  Составление бухгалтерской справки по выявленной КЗ.
  3. Издание директором (руководителем) компании приказ о списании долга на основании нормативных документов.
  4. Внесение бухгалтерией соответствующих изменений в бухгалтерский и налоговый учет.

В бухучете списание проводится на основании следующей проводки:

Дебет 60 – Кредит 91-1

Налогообложение

Налоговый учет требует оформить просрочку в тот период, когда произошло истечение срока исковой давности. Если это не произошло по причине бухгалтерской недосмотра придется в следующем периоде подавать «уточненную» декларацию.

Основания для фиксирования суммы долга и сроков давности точно такие же, как и в бухучете:

  • приказ о проведении инвентаризации;
  • ведомость по инвентаризации по типовой форме;
  • бухгалтерская справка;
  • приказ руководителя о списания КЗ.

При расчете единого налога по УСН, вне зависимости от ее формы (единый налог с доходов, либо доходы минус расходы) задолженность относят в состав внереализационных доходов. В составе доходов не включаются долги, которые возникли по уплате штрафов и пеней, а также обязательных страховых взносов.

Если организация платит ЕНВД она обязана вести раздельный учет, доходов, расходов и хозяйственных операций. Поэтому для целей исчисления единого налога по вмененной деятельности общая сумма полученного дохода не важна и налоговые последствия не наступают.

Отчетный период по налогу на прибыль является квартал. Если налогоплательщики исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из авансовой прибыли – каждый месяц.

Часто у бухгалтеров возникает вопрос о том, как уплачивать НДС с аванса посте истечения срока КЗ. Министерство финансов разъясняет этот момент разрешая снизить налогоплательщику НДС только в части материально-производственных ресурсов, работ и услуг.

Иногда, чтобы не списывать кредиторскую задолженность и тем, самым увеличивать сумму налога на прибыль организация сознательно идет на прерывание сроки исковой давности. В этом случае задолженность может тянуться годами, если кредитор не истребует ее в судебном порядке.

Внимание!

Что бывает в тех случаях, когда компании невнимательно относятся к кредиторской задолженности, затягивая сроки ее списания? В худшем случае это может послужить поводом для налоговых органов для доначисления налогов.

Таким образом, списание кредиторской задолженности достаточно сложная и длительная процедура, требующая внимательного отношения к срокам исковой давности. Оформление списания должно производится, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

От правильного оформления списания КЗ зависит сумма налога на прибыль, поэтому руководству компанию следует дисциплинированно подходить к решению этого вопроса.

Какое значение оборачиваемости кредиторской задолженности является нормативным? Найдите ответ на этой странице.

Про долгосрочную кредиторскую задолженность читайте здесь.

Источник: http://finbox.ru/spisanie-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Основания и порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Кредиторской задолженностью, согласно принятому определению, являются обязательства субъекта (предприятия, организации, физического лица), которые обусловлены невыплаченными долгами другим лицам, участвовавшим в обоюдном договоре. Если предприятие не выполнило свои финансовые обязательства согласно заключенным договорам, например, не перечислило деньги за поставленный товар или уже оказанные услуги и работы, то у него возникает кредиторская задолженность.

Необходимо помнить, что списание просроченной кредиторской задолженности происходит в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

Прекратить действие такого вида задолженности можно, исполнив обязательства по выплате средств либо правильно и грамотно списав ее как невостребованную по истечении определенного срока, если вторая сторона (кредитор) не имеет претензий.

Рассматривая кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что все вопросы, относящиеся ней, в равной степени относятся к задолженности дебиторской. Различия в том, что в первом случае невыполненные обязательства принадлежат предприятию, а во втором — кредитором выступает оно само.

Виды задолженности

В составе кредиторской и дебиторской заложенности предприятия различают следующие невыполненные обязательства:

  • перед поставщиками товаров, продуктов, услуг, а также перед подрядчиками, выполнившими работу;
  • перед персоналом организации;
  • перед государственным бюджетом;
  • перед негосударственными внебюджетными фондами (в частности, по социальному страхованию и обеспечению);
  • по полученным кредитам и займам;
  • перед прочими (не указанными в списке) кредиторами.

В зависимости от вида задолженности, происходит оформление документов и бухгалтерские проводки. В частности — оформление счета.

Дебиторская задолженность может быть действующей, либо просроченной. Подразумевается, что в первом случае все обязательства, взятые по выплате денежных средств, имеют свою юридическую силу.

Важно!

Просроченной задолженностью считается та, по которой срок исковой давности уже истек.

Для того чтобы вести бухгалтерский учет и налоговые отчетности правильно, необходимо верно исчислять данный срок, грамотно опираясь на действующее гражданское законодательство.

В действующем налоговом законодательстве существует такое понятие, как безнадежные долги, то есть финансовые обязательства, выполнение которых по каким-либо причинам стало невозможным. Такие долги нужно закрыть путем списания. В пункте 2 статьи 266 указаны ситуации, в которых долги признаются нереальными к взысканию. К ним относятся ситуации, по которым:

  • прекращено действие обязательств вследствие невозможности их исполнения в соответствии со статьей 416 ГК РФ;
  • прекращено действие обязательств на основании акта государственного органа в соответствии со статьей 417 ГК РФ;
  • прекращено действие обязательств на основании ликвидации предприятия в соответствии со статьей 419 ГК РФ;
  • истек установленный срок исковой давности.

Установление срока исковой давности

На основании действующего ГК РФ, в частности статьи 196, срок исковой давности на просроченную задолженность установлен в 3 года. Срок исчисляется с момента окончания действия договора, условия по выполнению которого были нарушены должником. Принято считать, что именно тогда кредитор узнает (или должен был узнать) о нарушении своих прав.

Данные положения прописаны в пункте 1 статьи 200 ГК РФ.

Если же сроки действия обязательств не были определены (не прописаны в договоре), то срок исковой давности исчисляется с того момента, когда у кредитора возникает право требовать исполнения обязательств (когда с его стороны условия договора полностью выполнены), согласно пункту 2 статьи 314 ГК РФ.

Источник: https://1bankrot.ru/buxgalteriya/kreditorskaya-zadolzhennost/spisanie-prosrochennoj-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности важно правильно оформить, чтобы у налоговиков не возникло претензий. Расскажем, как.

Как возникает кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность возникает, если организация не рассчиталась с контрагентом. Например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила налог, не погасила платеж по кредиту (займу) и т. п. Либо не отгрузила покупателю товары или не выполнила работы в счет полученной предварительной оплаты.

Срок исковой давности по кредиторке

Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ).

Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ст. 181 ГК РФ).

Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ).

Читать далее:  Предприятие покупает депозитный сертификат банка чтобы

Течение срока исковой давности определяется:

  • по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
  • по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства (пункт 2 статьи 200 ГК РФ).

Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается.

Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Федеральным законом от 06.03.2006 № 35-ФЗ о противодействии терроризму.

Такой порядок следует из положений статьи 203 и пункта 2 статьи 196 ГК РФ.

Как списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности

Списание кредиторской задолженности нужно провести по каждому обязательству. Ее размер определяется по результатам инвентаризации.

Источник: https://fd.ru/articles/39429-spisanie-kreditorskoy-zadoljennosti-s-istekshim-srokom-davnosti-poryadok-dokumenty

Как списать просроченную кредиторскую задолженность

Кредиторской задолженностью являются обязательства организации по оплате полученных товаров (работ, услуг), по расчетам с бюджетом и персоналом, а также по поставкам товаров (работ, услуг) в счет авансов, полученных от контрагентов.

организация не исполнила свои обязательства по расчетам с контрагентом (например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила в бюджет налог (сбор, пени, штраф), не погасила задолженность по кредиту (займу) и т.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Списание кредиторской с истекшим сроком давности – ответственная задача для бухгалтера, поскольку такая операция с высокой долей вероятности привлечет внимание налоговых органов при проведении проверки.

Поэтому, чтобы обезопасить организацию от возможных доначислений, важно четко понимать, как, когда именно и с помощью каких документов необходимо списывать задолженность прошлых лет.

Как безболезненно списать кредиторскую задолженность?

Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», а также ЕНВД. На протяжении 4 лет в бухгалтерской отчетности указывается отрицательная величина чистых активов в связи с числящейся большой кредиторской задолженностью.

Налоговая инспекция прислала уведомление, что может ликвидировать организацию в судебном порядке. Указанная образовалась, когда организация применяла общий режим налогообложения.

Списание просроченной кредиторской задолженности

Если фирма-продавец своевременно не отгрузила товары (выполнила работы, оказала услуги), полученный аванс остается в ее учете в составе кредиторской задолженности до истечения срока исковой давности.

При этом у бухгалтера неизбежно возникают вопросы, решение которых требует тщательного анализа налогового и гражданского законодательства.

В этой статье мы рассмотрим вопросы бухгалтерского и налогового учета, а также документального оформления операций по списанию просроченной кредиторской.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности

В подобных ситуациях кредитору не остается ничего, кроме списания непогашенного долга в финансовый результат. Однако для проведения такой операции необходимо тщательно соблюдать положения бухгалтерского учета и налогового законодательства. Такая задолженность подразделяется на нормальную и просроченную.

Если компания в рамках договора аванса поставила товар, услуги, работы контрагенту.

Совет 1: Как списать просроченную кредиторскую задолженность

Согласно Гражданскому кодексу, списывать можно лишь ту задолженность, у которой истек срок исковой давности, то есть по истечению трех лет.

Но учтите, что этот срок может быть увеличен в том случае, когда контрагент или проводил сверку взаиморасчетов либо оплачивал в ваш адрес штрафные санкции по договору или же в письменном виде просил отсрочить дату платежа . Прежде всего, проведите инвентаризацию.

Особенности списания кредиторской задолженности

В хозяйственной жизни юридического лица нередко возникают случаи, когда у организации появляется долгосрочная кредиторская (КЗ): совершенный заем, отгрузка поставщиком товара в долг, невыплата вовремя заработной платы сотрудникам предприятия. Если по разным причинам в установленные законом сроки долг оплатить не получается – такая переходит в раздел просроченных.

На что стоит обратить внимание при списании кредиторской задолженности

В апреле бухгалтеры рассчитывают сумму ежемесячного или ежеквартально платежа по налогу на прибыль. Для этого бухгалтеру предстоит, в частности, определить сумму облагаемых доходов и при необходимости включить в нее величину безнадежной кредиторской. О том, какие особенности нужно списании безнадежной кредиторской задолженности, рассказано в нашем материале.

Если на балансе организации долгое время числится кредиторская перед поставщиком или покупателем, бухгалтеру следует выяснить, не пора ли ее списать.

Кредиторская задолженность – это денежные средства, которые не возвращены кредитору в назначенное время и в нужном объеме.

Условия оплаты оговариваются в соглашении, которое заключается по взаимной договоренности между сторонами. Заемщик выполняет обязательства по установленному графику, если речь идет о кредитовании, то в тот момент, когда выплаты прекращаются, наступает кредиторская задолженность.

Источник: http://juridicheskii.ru/kak-spisat-prosrochennuju-kreditorskuju-zadolzhennost-38415/

Списание кредиторской задолженности в 2018 году — с истекшим сроком исковой давности, проводки, при ликвидации кредитора, просроченной

Просроченные долги организации подлежат списанию. Но нужно соблюдать сроки и правильность оформления с позиции бухучета. Как в 2018 году правильно списывать кредиторскую задолженность?

Неправильное списание просроченной кредиторской задолженности становится поводом для претензий со стороны налоговой инспекции.

Во избежание возможных доначислений необходимо правильно оформить операцию. Как в 2018 году списать просроченную задолженность по кредиту?

Основные моменты

Одной из главных задач бухучета является формирование достоверной картины о финансовом состоянии организации.

Наличие кредиторской задолженности, по какой истек период исковой давности, искажает реальное представление об обязательствах юрлица.

Кредиторская задолженность это долги предприятия перед сторонними лицами. Например, компания не рассчиталась с контрагентами – не оплатила поставленные товары, не уплатила банковский кредит, не возвратила займ учредителю.

Другой возможный вариант это получение предоплаты с последующим неисполнением обязательств. К примеру, фирма оплату получила, но товар покупателю не отгрузила или не выполнила оговоренный объем работ.

Истечение давностного срока не позволяет кредитору взыскать долги в принудительном порядке.

Совет!

Соответственно невыплаченные долги по кредиту для организации становятся внереализационными доходами.

И если просто списать такую задолженность с бухгалтерского учета, то получается, что организация утаила часть прибыли.

А это уже является налоговым нарушением. Каковы правила списывания долгов по кредиту в 2018 году?

Что это такое

Кредиторская задолженность это долги перед поставщиками, покупателями, бюджетом, фондами, иными лицами. Задолженность отображает оценку финансовых обязательств организации.

Многообразие субъектов взаимоотношений по расчетам обуславливает сложность результативного управления кредиторской задолженностью.

В немалой степени текущее финансовое состояние организации зависит от того, насколько своевременно выполняются финансовые обязательства.

Списываемая кредиторская задолженность включается в состав доходов. В последующем кредитор не может потребовать возврата долга, поскольку долга фактически уже нет.

Но чтобы никаких претензий со стороны кредитора действительно не возникло, нужно правильно высчитать период исковой давности.

Окончание давностного срока по кредиторской задолженности позволяет организации списать долги. Но так ли это важно?

Преимущества и недостатки

Важность управления кредиторской задолженностью в том, что ее состояние отображается на показателях платежеспособности и ликвидности предприятия.

Проще говоря, большой объем невозвратной, но не списанной кредиторской задолженности снижает платежеспособность и финансовую привлекательность компании.

Но списание долгов по кредиту имеет как преимущества, так и недостатки. Выгодно списывать кредиторскую задолженность с целью увеличения налогооблагаемой прибыли организации.

Внимание!

Например, в отчетном периоде у организации случились убытки, сумма которых превысила размер задолженности.

В такой ситуации выплачивать налог на прибыль с задолженности, признанной внереализационным доходом, не придется.

Невыгодным будет списание кредиторской задолженности в налоговом периоде, в каком получена прибыль, значительно превосходящая размер долга.

Компенсировать задолженность за счет убытков при списании не удастся. Весь внереализационный доход должен включаться в налогооблагаемую базу.

Потому организации целесообразнее продлить период исковой давности при возможности, что позволит свершить списание в период с меньшей налоговой нагрузкой.

Законные основания

По ст.196 ГК РФ кредиторскую задолженность разрешается списывать по истечении срока давности, равного трем годам. Отсчет давностного срок определен ст.200 ГК РФ.

Независимо от причины появления кредиторской задолженности обязательным является требование о ее подтверждении первичными документами. Такая норма вытекает из ФЗ № 402 от 6.12.2011 «О бухучете».

По п.18 ст.250 НК РФ в налоговом учете просроченная кредиторская задолженность входит в состав внереализационных доходов.

Источник: http://jurist-protect.ru/spisanie-kreditorskoj-zadolzhennosti/

33 Юриста — бесплатная юридическая консультация

Кредиторская задолженность – это денежные средства, которые не возвращены кредитору в назначенное время и в нужном объеме. Условия оплаты оговариваются в соглашении, которое заключается по взаимной договоренности между сторонами.

Заемщик выполняет обязательства по установленному графику, если речь идет о кредитовании, то в тот момент, когда выплаты прекращаются, наступает кредиторская задолженность.

О том, как списать просроченную задолженность, должен позаботиться кредитор.

Что такое кредиторская задолженность

Задолженность физического или юридического лица перед кредитором квалифицируется как кредиторская. В качестве должников выступают организации, предприниматели, работники фирм. Долг отображается в бухгалтерской документации как финансовое обязательство.

Самые характерные и часто встречающиеся виды кредиторской задолженности у юридических лиц: долг подрядчикам за выполненные, но неоплаченные работы, и выполненный и неоплаченный договор поставки. Физические лица создают задолженность как заемщики денежных средств, которые не выплачивают.

Причина необходимости списания долга заключается в том, что он числится на балансе предприятия и влияет на формирование его прибыли.

Активы компании должны отражать реальные факты, но наличие задолженности значительно снижает показатели.

Кредиторы заинтересованы в том, чтобы заняться ее списанием как можно быстрее, так как ущерб от ее наличия отражается во всей бухгалтерской и налоговой документации и на деятельности компании.

Какую задолженность можно списать

Списание долгов с должника – крайняя мера, свидетельствующая о том, что прошли все сроки, установленные законом, на их выплату, и должник не смог выполнить свои обязательства. Основания для списания:

  • Закончился срок давности – 3 года, который ведет отсчет с первого дня нарушения договоренностей по выплатам.
  • Предприятие обанкротилось или ликвидировано, поэтому его задолженность переходит в статус безнадежных. Ликвидация должна быть официально подтверждена государственными органами.
  • Компания потерпела стихийное бедствие или попала в иную форс-мажорную ситуацию: наводнение, пожар, нападение и др.

Если юридическое лицо не в состоянии продолжать деятельность, то долг может быть списан раньше установленного законом срока.

Списание долга не означает его аннулирование. На протяжении еще 5 лет он будет находиться в ожидании, когда у должника улучшится материальное положение. Если такая ситуация произойдет, то средства с заемщика взыскиваются.

Как списать просроченную кредиторскую задолженность грамотно и по закону

Когда имеется кредиторская задолженность, она ложится тяжким бременем на компанию, влияет на общее состояние активов, ставит палки в колеса в процедуре налогообложения. Списание долга невозможно, пока срок его давности не достигнет 3 лет.

Срок может быть увеличен, если должник, например, просил перенести дату платежей на другое время или исковой срок был приостановлен по причине отсутствия заемщика: служба в ВС, болезнь и прочее.

Читать далее:  Мегафон радар как отключить

Через 3 года с момента возникновения кредиторки она подлежит списанию Чтобы у налоговой службы не появились претензии к предприятию, просроченная кредиторская задолженность и порядок ее списания требуют соблюдения определенных правил.

Действия, которые необходимо предпринять для списания задолженности согласно законодательству:

  1. Необходимо провести полную инвентаризацию активов компании. Для этого руководитель издает внутренний приказ с указанием состава комиссии и сроков ее проведения.
  2. Проведение сверки данных о денежных средствах и составление акта о результатах контроля за активами.

  3. Составление руководителем письменного объяснения причин появления задолженности с указанием всех сопутствующих фактов: даты ее наступления, суммы, обстоятельств.
  4. Издание приказа руководителя компании о том, что долг списывается, с указанием оснований для проведения процедуры.

    Дата составления документа должна соответствовать дате издания акта по результатам инвентаризации.

  5. На основании приказа записи о списании долга отражаются в бухгалтерской документации.

Списание задолженности производится внутри компании на основании распоряжений руководителя.

Информация об этом не является общим достоянием, но отражается в бухгалтерских проводках предприятия.

Как фиксируется списание в бухгалтерском учете

Чтобы оформить списание просроченной кредиторской задолженности, проводки по бухгалтерским документам предприятия осуществляются после оформления приказа руководителя. Просрочка списывается на основании акта проведенной инвентаризации. Все долги фиксируются на счете «Прочие расходы».

Плановая инвентаризация обычно проводится на предприятиях в конце календарного года перед составлением бухгалтерской отчетности по итогам финансового года.

Важно!

Списанный долг должен быть списан в том квартале, когда истек его 3-летний срок давности.

Поэтому в отношении списания долгов бухгалтера обычно не ждут годовой инвентаризации, а проводят процедуру ежеквартально, иначе могут возникнуть проблемы с налогообложением.

Просрочка оформляется в составе доходов после списания. Это необходимо при регулировании налогового учета. В бухгалтерских и налоговых документах списание задолженности должно быть зафиксировано по аналогичным основаниям:

  • Распоряжение руководителя о проведении инвентаризации.
  • Ведомость и акт инвентаризации.
  • Приказ руководства о списании долга.
  • Письменное обоснование причин возникновения долга.

Основанием для списания может быть также ликвидация компании или инициатива ФНС, если речь идет о юридическом лице.

О сроках исковой давности

Процедура списания просроченной задолженности производится по установленным законом срокам: спустя 3 года после ее возникновения. Отсчет начинается с дня, следующего за сроком оплаты, который прописан в договоре, заключенном между кредитором и заемщиком.

Если период действия обязательств сторон конкретно не указывается в договоре, то срок давности начинает отсчет после того, как кредитор выполнит все обязательства по отношению к заемщику. Закон в вопросе необходимости погашения долгов стоит на стороне кредиторов, поэтому он дает им право истребовать у должника задолженность, налагать штрафные санкции, начислять проценты.

Трехлетний срок может быть прерван или приостановлен. Приостановка происходит, если должник временно отсутствует по независящим от него причинам: находится на срочной службе в ВС, в заключении или на лечении в стационаре. Это касается физических лиц. Как только должник появляется в поле зрения кредитора, отсчет срока давности продолжается, начиная с даты приостановки.

Причины прерывания периода

  • Заключение с должником договора о реструктуризации.
  • Внесение заемщиком части средств в счет уплаты долга.
  • Признание претензии кредитора.

После того, как происходит действие из данного перечня, отсчет периода начинается заново без учета предыдущего. Списание можно произвести по окончании 3 — летнего периода, который продолжался без перерывов и остановок.

Источник: https://33urista.ru/blog/vzyskanie-zadolzhennosti/kak-spisat-prosrochennuju-kreditorskuju-zadolzhennost

Когда можно списать кредиторскую задолженность контрагента

Ну и что? Во-первых, для США это внутренний долг, потому что в долларах. Во-вторых, кроме размера долга есть еще такие характеристики как стоимость долга и срок возврата. Так вот долг там на 10-30 лет, стоимость — ничтожная. Ну и третье, это (сюрприз! ) вовсе не долг. ))

Заработная плата не может храниться в кассе организации свыше трех дней. Поэтому по истечении этого срока она должна быть отправлена в банк. Получается, что, с одной стороны, организация сделала все от нее зависящее, чтобы сотрудник получил свои денежные средства. С другой стороны, денежные средства по-прежнему в распоряжении предприятия.

Такая заработная плата больше не отражается в составе задолженности организации своим сотрудникам по заработной плате, а отражается как депонированные суммы. После того, как кассир отметит депонированные суммы в ведомости, можно делать проводку: Дт 70 Кт 76-4 Теперь организация отражает не задолженность по заработной плате, а задолженность по депонированным суммам.

Сотрудник имеет право получить эту сумму в течение трех лет, таков срок исковой давности по законодательству РФ.

При получении работником депонированной суммы (обычно уже по расходному кассовому ордеру) делается запись: Дт 76-4 Кт 50 Если сотрудник в течение трех лет не получил причитающуюся ему сумму (чаще всего это бывает с уволившимися сотрудниками) , организация считает эти средства своим доходом.

Дт 76-4 Кт 91

Если вы продукцию берёте по хорошей цене и для продажи, а не используете для производства чего либо предложите клиентам постоянным его по вашей входящей цене (типа супер.

Совет!

предложение и только сейчас) и только вот такое количество но за налл (за одно и обналичитесь) ну а если только по безналу торгуете нацените 2% дабы показать прибыль налоговой и достаточно я думаю желающие взять на шару найдуться и свою предоплату закроете и деньги на счёту сразу.

ИринаКу, нельзя! Право списать безнадежный долг имеется только в том налоговом периоде, когда истек срок исковой давности. У Евгении висяк с «лохматого года», такое можно списать только уточненным расчетом, и то если не истек период для уточненки. Да и документы вряд ли сохранились.

Как происходит списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Рыночные отношения вынуждают предприятия кредитоваться или закупать сырье и продукцию с отложением выплат. Однако в таких ситуациях нельзя исключать появление в балансе компании долгов, которые невозможно вернуть из-за ликвидации организации, выдавшей такой заем.

Наконец, кратко рассмотрим особенности проводок подобных сумм в бухгалтерии организации. Здесь финансовые обязательства списываются по счету кредита 91 субсчета 1. Что касается отражения в дебете, в подобных ситуациях принято списывать лишь долги в результате взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками, клиентами и другими контрагентами.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Безнадежная дебиторская задолженность как мы выяснили, включается в расходы для целей налогообложения, поэтому к ее списанию нужно подходить с особым вниманием. Нередко у бухгалтера возникают сомнения по поводу «безнадежности» задолженности и правомерности отнесения ее на расходы. С наиболее частыми вопросами списания дебиторской задолженности предлагаю разобраться.

Интересное:  Образец решения участников ооо о выплате дивидендов

! Обратите внимание:

Источник: http://mainurist.ru/pensii-i-posobiya/kogda-mozhno-spisat-kreditorskuyu-zadolzhennost-kontragenta

Списание кредиторской задолженности: процедура и примеры

Добавлено в закладки: 0

Если компания осознает невозможность возврата долга, кредиторскую задолженность можно списать. Ее можно использовать для уменьшения налоговой базы. Чтобы государство приняло списываемую задолженность к учету, действие нужно выполнять правильно.

Что это такое?

Кредиторская задолженность – это средства, которые организация должна выплатить другой фирме (предпринимателю, работнику, либо физическому лицу). В бухгалтерских документах подобное отражается как обязательство фирмы.

Существует несколько основных видов возникновения кредиторской задолженности:

  1. Перед поставщиками и подрядчиками. Обычно это долг за материальные ценности, выполненные работа, либо оказанные услуги. Сюда войдут также долги, обеспечивающиеся векселями организации.
  2. Перед покупателями. Эти долги возникают обычно по авансам, которые следует оплатить в счет будущих поставок, работ или услуг.
  3. Перед работниками. Речь идет о зарплате. Помимо нее в эту категорию может попасть и перерасход.
  4. Перед учредителями (они же участники). Здесь возможен лишь один вид кредиторской задолженности – по выплате дивидендов.
  5. Перед дочерними организациями, а также перед зависимыми фирмами. Перед этими организациями долг может возникнуть за любой вид работ и услуг, выполняемые и/или оказываемых последними.
  6. Перед кредиторами. Пояснение не требуется.
  7. Перед бюджетными, равно как и внебюджетными фондами. Имеется в виду задолженность перед государством, связанная с налогами и т.п.

Во время отчетов, бухгалтерия обязана указывать размер задолженности, и предоставлять соответствующую информацию государственным органам. Форма №5 приложения к бухгалтерскому балансу позволяет расшифровать кредиторскую задолженность, разделить по позициям и определить как краткосрочную, так и долгосрочную.

Срок списания кредиторской задолженности

Долги будут учитываться бухгалтерий до момента выплаты необходимой для погашения задолженности суммы.

Бывают случаи, когда кредитор не требует возврата средств, а должник, соответственно, их и не возвращает.

Если за определенный период времени кредитор не сделал ничего для взыскания долга, то фирма-должник может его списать. Осуществляется списание долгов исключительно по истечению  срока «исковой давности».

Согласно законодательству РФ, срок равен 3 годам. Отправной точкой считается день, в который кредитор должен узнает, что его права нарушены должником. Исключение составляют договоры, подписанные сторонами и содержащие сведения о четких сроках, в течение которых должны быть выплачены средства по долговым обязательствам.

Если такая бумага существует, то отсчет срока давности начинает отсчитываться со следующих после дня исполнения суток. Если договор подписан, но конкретных дат в нем нет, то отсчет срока исковой давности начинается с того момента, когда кредитор получает возможность потребовать у должника выполнить взятые обязательства.

Когда кредитор потребовал свои деньги назад, должник, если четкие сроки не были прописаны в договоре, обязан в разумные сроки погасить свою задолженность.

Если он этого не сделал, либо, если обязательство имеет четкие сроки, определяемые моментом востребования, деньги придется вернуть за 7 дней с момента подачи кредитором соответствующего требования.

Внимание!

Требованием может письмо, претензия и исковое заявление.

Если же кредитор по каким-то причинам не стал ничего требовать, по прошествии разумного срока начинает течь указанная выше исковая давность. В любой момент, когда кредитор может обратиться с соответствующим требованием и в этом случае срок исковой давности тотчас же прерывается. Также он может быть прерван следующими действиями:

  • признанием должником направленной ему претензии;
  • полным, либо частичным погашением долга;
  • уплатой процентов по долгу;
  • изменением договора, в котором будет четко прописываться признание долга и просьба каким-либо образом реструктурировать задолженность (например, дать отсрочку);
  • наличием акцепта инкассового поручения.

Если кредитор перестал существовать как юридическое лицо до того, как должник вернул средства, либо истекла исковая давность, долг также может быть списан. Точно также к списанию приводит удаление кредитора из ЕГРЮЛ, означающее прекращение его правоспособности.

Документация для списания

Если возникли условия, позволяющие осуществить списание задолженности, необходимо произвести некоторые мероприятия и подписать определенные документы. Потребуется подготовить:

  • данные о проведенной инвентаризации;
  • письменное обоснование;
  • приказ на списание кредиторской задолженности, подписанный директором и заверенный печатью организации.

Организация должна хотя бы раз в год производить полную инвентаризацию своего имущества, так как сведения из нее попадут в годовой отчет. По приказу руководителя инвентаризация может производиться даже ежедневно, при условии, что существует соответствующее распоряжение с прописанным в нем перечнем проверяемых материальных и нематериальных активов, подвергаемых проверке.

В ходе самой инвентаризации, бухгалтерия должна проверить и проанализировать каждый расчет с партнерами, определить величину задолженности, остатков на складе, включая сомнительные и так далее. По результатам составляется акт. Если идет о долгах, в нем придется привести сведения о всех долгах, указав при этом:

  • полное наименование кредитора;
  • счета, по которым остались невыплаченные средства;
  • величину задолженности;
  • величину задолженности, по которой уже истек срок давности.

Суммы с истекшим исковым сроком включаются в «прочие доходы». Производится это в том отчетном периоде, в котором истек срок давности. Наиболее часто встречается счет 60 – долг перед поставщиками и подрядчиками.

Пример

Допустим, организация «А» произвела в июле 2018 года инвентаризацию.

Было установлено, что существует неоплаченный счет за материалы, поставленные в мае 2014 года, составляющая 64 550 рублей, и есть желание осуществить списание кредиторской задолженности.

НДС, при этом уже включен в сумму и составляет 11 619 рублей. Когда материалы получались, то были сделаны следующие проводки в базе данных:

  • дебет 10 Кредит 60: 64 550 рублей – задолженность за поставленные материалы;
  • дебет 19 Кредит 60: 11 619 рублей – НДС.

Так как на 31 декабря 2016 данная задолженность у организации все еще была, что подтверждалось предыдущей инвентаризацией, фирма была вправе вычесть сумму НДС во время формирования декларации за первый квартал. Запись об этом также сохранилась. И выглядит она так:

  • дебет 68 кредит 19: 11 619 рублей – принята к вычету величина НДС, имеющая отношение к непогашенной задолженности.

Сумма эта была принята «прочим доходом»:

  • дебет 60 кредит 91-1: 11 619 рублей.

При этом стоит понимать, что 11 619 рублей – не доход, а значит, в учете возникает налогооблагаемая разница, что привело к необходимости начислить отложенное обязательство:

  • дебет 68 кредит 77: 2 788,56 рублей (11 619*24%) – начисление отложенного налогового обязательства.

Теперь перейдем непосредственно к основному телу долга. При его списании (в июле прошло уже больше 3 лет с момента его возникновения) также придется оплатить начисленное отложенное обязательство:

  • дебет 60 кредит 91-1: 64 550 рублей – списание задолженности с истекшим сроком исковой давности;
  • дебет 91-2 кредит 60: 11 619 рублей – сумма НДС, подлежащая вычету и принятая ранее;
  • дебет 77 кредит 68: 2 788,56 рублей – погашение отложенного налогового обязательства.

Источник: https://biznes-prost.ru/procedura-spisaniya-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Как списать кредиторскую задолженность

Ведение хозяйственной деятельности предприятия неразрывно связано с финансовыми взаимоотношениями между ним и прочими контрагентами. Если организация имеет долги – перед покупателями или поставщиками, учредителями или работниками, бюджетными фондами или дочерними предприятиями, – речь идет о кредиторской задолженности. Можно ли списать долги такого рода и как это сделать?

1

Списание задолженности перед кредиторами – сроки

В каком случае и в течение какого времени могут быть списаны кредиторские доги предприятия?

  • По завершению срока исковой давности. Данный период чаще всего составляет 3 года (если иное не прописано в договоре о сотрудничестве сторон). В отдельных случаях, которые предусмотрены законодательно, данный временной интервал может быть уменьшен или увеличен. Датой списания долгов перед кредиторами является дата окончания срока давности.
  • Если организация-кредитор прекратила свое существование. Операция списания может произведена начиная с даты попадания в ЕГРЮЛ соответствующей информации.
  • Удаление из перечня ЕГРЮЛ предприятия-кредитора как юрлица, не осуществляющего деятельность.
  • Днем перевода долга в разряд доходов является дата соответствующего удаления.
  • Списание долга по обоюдному согласию сторон – т.н.”прощение” по обязательствам. Дата, указанная в договоренности о прощении, является днем списания задолженности перед кредитором.
  • При выдвижении организацией требования по возврату задолженности (подача иска в суд), течение исковой давности прерывается.

2

Снятие задолженности перед кредиторами – документальное сопровождение операции

Если все же период исковой давности закончен и задолженность по кредитам может быть списана, важно правильно документально оформить данную хозяйственную операцию.

  • Проведение инвентаризации не только имущественных, но и финансовых обязательств. Проводится чаще всего 1 раз в год (но не реже). Результаты проверки инвентаризационная комиссия формирует в виде одноименного акта расчетов с кредиторами. Порядок оформления данного документа свободный.
  • Организация может использовать как утвержденную форму (No ИНВ-17), так и разработать собственную, но и с присутствием необходимых согласно Закона N 402-ФЗ (п. 2 ст. 9) реквизитов.
  • Данный документ содержит информацию не только о просроченных долгах, но и по остальной кредиторской задолженности с указанием реквизитов сторон и размеров долгов по счетам учета. В ходе подготовки документа возможно использование подписанных обеими сторонами актов сверки (обоснование размера задолженности).
  • После фиксирования всех сумм задолженности происходит обоснование планируемого списания долгов. Для этого подготавливается бухгалтерская справка с информацией о причинах и дате возникновения “кредиторки”, а также условиях, которые разрешают ее списать.
  • На базе ранее подготовленной документации (инвентаризационного акта и бухгалтерской справки) подготавливается решение (Приказ) руководителя организации о списании долгов перед кредиторами.

3

Снятие задолженности перед кредиторами – отражение действия бухгалтерском и налоговом учете

Удаленная задолженность в обязательном порядке находит отражение и в учете предприятия – как в налоговом учете, так и на счетах бухгалтерского учета. Результатом подобной операции является увеличение доходов организации.

Проведение операции в бухгалтерском учете

Доход, полученный в результате списания долгов по “кредиторке”, отражается на субсчете счета 91 – “Прочие доходы”. Проводка формируется из Дт 60 в Кт 91-1. По дебету может быть не только сч.

60, но и 62, 66, 67, 70, 71 и 76 – в зависимости от вида кредиторской задолженности. Операция проводится в том периоде, в котором истек срок давности задолженности.

Сумма включает и размер НДС (если речь идет, например, о полученном ранее авансе).

Отражение списания в налоговом учете

При отражении данных в учете для целей налогообложения размер снятой кредиторской задолженности попадают в раздел “Внереализационные доходы” – дата списания долгов должна попадать в отчетный период.

Если в ходе формирования задолженности был выделен НДС (принят к вычету), то при отражении дохода от списания задолженности по “кредиторке” учитывается полная сумма долга (включая НДС), в расходы НДС не попадает.

Включение доходов в налоговом учете от списания неоплаченных штрафов и пени перед бюджетными и внебюджетными фондами, не является обязательным. Для предприятий, работающих на упрощенной системе, не включаются в доходы ранее полученные авансы (без последующей поставки товаров или услуг), долги перед ликвидированными организациями, а также суммы перед кредиторами, если последние их простили.

Источник: https://sovetclub.ru/kak-spisat-kreditorskuyu-zadolzhennost

Как происходит списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности — Деньги и финансы простым языком

Кредиторская задолженность образовывается в случае невыполнения организацией взятых финансовых обязательств в сроки, предусмотренные договорами или нормами действующего законодательства. К ее накоплению может привести отсутствие выплат по кредитам, налогам, заработной плате, невыполнение обязательств по работам и услугам при получении авансового платежа, и многое другое.

Особенности учета срока исковой давности

Когда кредитору становится известно об образовании долга, и он признается просроченным, начинается отсчет периода исковой давности. Этот период, согласно законодательству, исчисляется тремя годами (статьи 195, 196 ГК РФ). За это время кредитор может взыскать образовавшуюся задолженность через суд.

В некоторых случаях этот срок может прерываться и исчисляться заново, однако в общей сложности он не должен быть больше десяти лет.

Причины прерывания данного периода могут быть следующие:

  • частичное погашение долга;
  • уплата процентов по долгу;
  • согласование отсрочки (или рассрочки) платежа;
  • признание требований кредитора, в том числе внесение в договор изменений, подтверждающих признание долга.

Если договором предусмотрена частичная оплата, то возврат части средств не отразится на прерывании периода исковой давности по остальным платежам.

Обратите внимание: срок исковой давности рассчитывается по каждому финансовому обязательству индивидуально. Если организация имеет задолженность перед одним кредитором по разным договорам, период исковой давности по каждому договору будет отличаться.

Порядок списания кредиторской задолженности

Если долг не возвращается, но период исковой давности кредиторской задолженности истекает, организация должна произвести ее списание. Исключение составляет задолженность, образовавшаяся по налогам и сборам.

Своевременное списание задолженности выполняется для отображения реального финансового состояния организации и во избежание претензий от налоговых органов. По каждому обязательству списание проходит отдельно. Основанием для списания задолженности является ее инвентаризация и приказ руководителя о списании долга.

Акт инвентаризации. По правилам инвентаризация должна производиться ежегодно при составлении годовой отчетности, но при необходимости ее можно проводить в любой момент.

Суть инвентаризации заключается в соотношении сумм дебиторской и кредиторской задолженности на счетах с фактическими цифрами.

Результаты инвентаризации оформляются в соответствующем акте – можно использовать форму ИНВ-17 либо другую форму, применяющуюся в организации.

В акте должна быть отображена информация о кредиторах (наименование, бухгалтерские счета), данные сверки взаимозачетов с кредитором (либо информация об отсутствии сверки), размер просроченной кредиторской задолженности.

Акт необходимо составить в двух экземплярах и подписать всем членам инвентаризационной комиссии.

Бухгалтерская справка. Кроме акта инвентаризации, для списания долга понадобится оформление бухгалтерской справки, в которую будут внесены все сведения о просроченной задолженности. Справка должна объяснять, когда и по каким причинам образовался долг и какой его объем. Исходя из этого, в данном документе будет обоснована дата списания кредиторки.

Приказ руководителя о списании долга. На основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки составляется приказ руководителя организации о списании долга. В приказе должна быть ссылка на указанные документы.

Для составления приказа используются формы организации, либо утвержденный бланк ИНВ-22.

Важно!

Сумма списанной задолженности, период давности которой истек, включается в состав внереализованных доходов, причем сделать это необходимо в том отчетном периоде, в котором произошло окончание времени исковой давности.

Налоги (НДС или единый налог, в зависимости от системы налогообложения) при списании долга, срок давности которого истек, учитываются, но не уплачиваются государству. Что касается налога на прибыль, им облагается лишь стоимость активов, полученных по неисполненному обязательству.

Документы, подтверждающие списание задолженности, должны храниться в организации в течение пяти лет.

Если у контрагента, кроме кредиторской, имеется еще и дебиторская задолженность перед одной и той же организацией, в этом случае лучше произвести взаимозачет.

Таким образом, списать кредиторскую задолженность возможно лишь после того, как истечет срок ее давности.

При этом важно правильно определить начало и окончание этого срока с учетом того, что он может прерываться и возобновляться.

При списании задолженности необходимо придерживаться установленного порядка и оформить несколько документов: акт инвентаризации, бухгалтерскую справку и приказ о списании долга.

Источник: http://denjist.ru/kredit/spisanie-zadolzhennosti.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.